2024农药增值税免税政策

企业税收优惠政策

1、小型微利企业 【优惠内容】 自2024年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业; 学校将校办企业转租给外单位经营的企业; 学校将校办企业承包给个人经营的企业。 享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。

3、促进区域协调发展的税收优惠政策。 对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实行企业所得税过渡期优惠政策，自1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新《企业所得税法》施行后5年内逐步过渡到法定税率。

4、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

5、《中华人民共和国企业所得税法 [1]》(以下简称新税法)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称实施条例)将于2024年1月1日起施行。

关于种植、养殖业类的有关税收减免政策

1、云南鹤庆县现代农业庄园有限公司标准化养殖万头牧场拥有全球领先的阿菲金牧场管理系统、TMR智能饲喂系统、自动清粪系统，已通过GAP良好农业规范认证，种植、养殖环节均获得有机产品认证，2024年被评选为“农业农村部畜禽养殖标准化示范场”。“智能畜牧业的发展离不开税收政策的扶持，2024年，公司享受免征企业所得税5700万余元。

2、以互联网养殖加电商销售模式与牧羊人进行线上联合养殖。在平台运营中，为进一步扩大资金吸收规模，鸿辉公司利用“寻羊之旅、豪游迪拜”，买羊送奶粉、老客户介绍新人可得新人投资额5%，最高300元回报等活动，虚增羊只数量，为虚假羊只投保，自导自买自卖的火爆交易假象等手段促销，并承诺保本付息。

3、包括：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，土地使用税减免政策 从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

4、养殖业税收优惠政策主要包括增值税和企业所得税的减免。以下是具体的税收优惠政策：增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。对于养殖业而言，这意味着养殖者销售自己养殖的家禽、畜牧等动物产品可以免征增值税。

5、《关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2024〕186号)在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。

6、为继续支持农产品流通体系建设，现将农产品批发市场、农贸市场有关税收政策公告如下：对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

2024年购进农产品如何抵扣

1、(特别提醒：至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人按照1%征收率开具的增值税专用发票，只能抵扣1%，不能抵扣9%。

2、取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。 对于用于生产或者委托加工13%税率货物 按照购进农产品凭票抵扣凭证10%的扣除率计算进项税额。

3、从小规模纳税人那里进口的商品，不管是1%或者3%的税率，只要是用来制造13%的商品，都可以按照9%的比例抵扣。对于农业出口，要根据纳税申报单上的金额，办理相关的抵扣或退税业务。购买农业采购或者零售发票时，一般都按照9%的税率抵扣，只有13%的商品是可以抵扣的。

4、纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票 【抵扣方式】 以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。

5、2024年购进农产品抵扣方法如下：购进农产品，除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书之外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价及百分之九额扣除率计算的进项税额。

6、一般纳税人开具的增值税专用发票，购进企业可以按规定进行抵扣，即可以按照票面注明的税额抵扣。 海关进口增值税专用缴款书。企业购进进口原辅材料的，可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣。 向农业生产者购进的自产农产品，可以凭农副产品收购发票或自产农副产品销售发票抵扣进项税额。

园林绿化的苗木销售增值税是否免税

1、免税销售额填列在“免税项目”第1列“免征增值税项目销售额”，“免税性质代码及名称”选择“000”自产农产品免征增值税。

2、免征额的实质也是起征点，未达到规定销售额的，免征增值税；达到规定销售额的，全额计算缴纳增值税。该事项属于申报享受增值税减免事项。

3、企业的绿化用地，是否免征城镇土地使用税 根据《国家税务局关于印发 <关于城镇土地使用税若干具体问题的补充规定> 的通知》((198国税地字第140号)第十三条的规定，对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。

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5、园林绿化企业销售苗木是否免增值税只有销售自产的苗木免征增值税。如果是购进苗木后销售的，按照11%税率征收增值税。

6、纳税人销售免征增值税的，通过发票税控系统开具时，应在机发票“增值税税率或征收率”栏选填“0”。这等于是对免税项目开具发票按零税率填开做了明确规定。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十六条 如果绿化苗木、花卉是自己种植的免征增值税。

2024年现行税收优惠政策全文

1、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2024〕13号) 政策依据： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、优惠政策1根据《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第67号)文件规定： 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。

3、 企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标，符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策;不符合条件的企业，停止享受优惠，正常进行汇算清缴。

4、报告就2024年出台的减税降费政策作了说明，具体内容如下：“今年《政府工作报告》明确要求，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

关于2024农药增值税免税政策的内容到此结束，希望对大家有所帮助。